Налоговые льготы и отсрочки по налогам из-за коронавируса: как действовать, чтобы получить?

Изменения в экономике, связанные с карантином по коронавирусу

• Изменения в сфере туризма. Распоряжение Правительства РФ от 18.03.2020 № 660-р. Туроператоры фактически освобождены от уплаты взносов в резервный фонд: на 2020 год размер взноса в резервный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма составляет 1 рубль.
• Поддержка малого и среднего бизнеса:

1. С марта 2020 года на три месяца введена отсрочка по уплате страховых взносов, а также временная отсрочка на оплату арендных платежей для тех, кто арендует государственное или муниципальное имущество (Стенограмма заседания Правительства РФ от 19.03.2020; Информационное сообщение Банка России от 17.03.2020 «О мерах по обеспечению устойчивости экономического развития»).
2. Разрешено заочно проводить общее собрание акционеров (если на это есть решение совета директоров) и заочно голосовать на период с 18 марта до 2021 года.

Условие: повестка дня должна включать вопросы избрания совета директоров, ревизионной комиссии, утверждение аудитора АО, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и т.п. вопросы (Федеральный закон от 18.03.2020 № 50-ФЗ).

Судебная система (Постановление Президиума ВС РФ и Президиума Совета судей РФ от 18.03.2020 № 808):

1. Доступ во все суды ограничен с 19 марта по 10 апреля включительно.
2. К рассмотрению принимаются только безотлагательные дела.
3. Документы в суд направляются почтой или через интернет.

• Ключевая ставка с 23 марта 2020 года пока остается прежней — 6%. Следующий пересмотр возможен 24 апреля 2020 года (Информация Банка России от 20.03.2020).

Рассматриваются ряд проектов законов, в частности, по делегированию Правительству РФ прав устанавливать предельные отпускные цены производителей на лекарства, не включенные в перечень жизненно важных, и иные права в этой области. Этот проект прошел третье чтение.

Система освобождения пострадавшего бизнеса от налогов

Информационная система, обеспечивающая освобождение от уплаты налогов за второй квартал текущего года тем предприятиям, которые больше всего пострадали от пандемии COVID-19, разработана ФНС.

Как отмечает глава ведомства, всего в программу включено 1,9 миллиона субъектов, причем общая численность сотрудников превышает отметку в 4,7 миллиона человек. По словам Даниила Егорова, компании продолжат сдавать декларации как обычно, после чего ФНС отправит соответствующее уведомление об освобождении от уплаты налога за определенный период.

В результате введения подобной программы экономия бизнеса за счет списания долгов за апрель и май, а также июнь, составит около ста миллиардов рублей.

Немаловажным является тот факт, что списание налогов, равно как и страховых взносов, не распространяется на налоги, выплачиваемые с доходов физических лиц.

Что касается программы выплат для бизнеса, то на данный момент, как подчеркнул глава ФНС, поступило более полумиллиона заявлений, из которых обязательным критериям соответствуют 350 тысяч, причем средний срок на осуществление подобной процедуры составляет двое суток, а первые выплаты были проведены уже 12 мая.

В настоящее время финансовую поддержку на общую сумму в 23 миллиарда рублей получила 341 тысяча компаний и ИП. По словам Даниила Егорова, поступления по всем видам налогов в апреле снизились на 30%, причем наибольшее падение было зафиксировано по налогу на добычу полезных ископаемых.

Какие отрасли попали в перечень наиболее пострадавших от коронавируса

Налоговый капитал и возврат налога самозанятым

Также президент 11 мая объявил о том, что самозанятым гражданам полностью вернут налог на доход, уплаченный ими в 2019 году. Он составляет 4% с дохода от продажи услуг частным лицам или 6% – от продажи организациям. В 2019 году налоговый режим для самозанятых действовал только в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. 

Кроме того, в нынешнем году все самозанятые получат так называемый «налоговый капитал» в размере одного МРОТ, за счет которого они смогут проводить налоговые платежи в 2020 году. Сейчас возможность для регистрации самозанятых действует уже в 23 регионах. Каким образом будут реализованы эти меры поддержки самозанятым, станет известно в ближайшее время. 

Больничный при коронавирусе

Поддержка социальных предпринимателей

Компании, имеющие статус социального предприятия, могут претендовать сразу на три вида субсидий. Размер выплаты из городского бюджета для компенсации процентов по кредитам на поддержку и развитие деятельности, а также на приобретение зарубежного оборудования будет равен ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации. При оформлении займов на приобретение отечественного оборудования социальные предприниматели смогут возместить 11 процентов от размера уплаченных процентов.

С помощью субсидии на лизинг или приобретение оборудования за свой счет социальные предприятия смогут возместить до 25 процентов при работе с отечественным оборудованием и до 35 процентов — при установке на предприятии иностранного оборудования. Кроме того, социально ориентированные предприятия смогут покрыть до 70 процентов расходов на оплату коммунальных услуг по прямым договорам с ресурсоснабжающими организациями.

Для оперативного информирования предпринимателей о возможностях получения 12 видов субсидий из городского бюджета открыта единая линия поддержки. Она будет работать с понедельника по пятницу с 09:00 до 18:00. Номер телефона кол-центра: +7 (499) 961-01-20. Консультанты будут готовы ответить на вопросы о принятых Правительством Москвы мерах поддержки малого и среднего бизнеса. Кроме того, специалисты объяснят порядок действий при оформлении заявок на получение субсидий.

Подробную информацию о действующих мерах финансовой поддержки малого и среднего бизнеса также можно получить на специальном сайте. 

Чтобы бизнес смог не только адаптироваться к новым реалиям, но и развиваться дальше, на сайте mbm.mos.ru запущен специальный информационный проект «Коронавирус: важное для бизнеса». Здесь можно своевременно узнать обо всех действующих и запускаемых мерах поддержки, оперативно получить квалифицированные консультации экспертов, послушать антикризисные вебинары и не только

Здесь можно своевременно узнать обо всех действующих и запускаемых мерах поддержки, оперативно получить квалифицированные консультации экспертов, послушать антикризисные вебинары и не только.

Для получения оперативной информации о мерах поддержки бизнеса Правительством Москвы, изменениях в законодательстве и ответов на популярные вопросы запущены телеграм-каналы (@subsidii_msk) «Субсидии московским предпринимателям» и «Коронавирус: важное для бизнеса» (@vmeste_mbm). С 16 марта работает горячая линия для предпринимателей

Ее специалисты помогают справиться с последствиями нестабильной экономической ситуации, которая сложилась из-за распространения коронавируса. Представители малого и среднего бизнеса могут задать интересующие их вопросы и пройти экспресс-анкетирование, которое позволит разработать новые меры поддержки

С 16 марта работает горячая линия для предпринимателей. Ее специалисты помогают справиться с последствиями нестабильной экономической ситуации, которая сложилась из-за распространения коронавируса. Представители малого и среднего бизнеса могут задать интересующие их вопросы и пройти экспресс-анкетирование, которое позволит разработать новые меры поддержки.

Предприниматели также могут обратиться за бесплатной консультацией по правовым вопросам ведения бизнеса и за психологической поддержкой на горячую линию. Обращения по телефону: +7 (495) 276-24-17 принимаются без выходных дней (с понедельника по четверг — с 09:00 до 18:00, в пятницу — с 09:00 до 17:00, в субботу и воскресенье — с 10:00 до 16:00). Получить онлайн-консультацию или заполнить анкету можно на сайте mbm.mos.ru. 

3/5. Субсидия на выплату зарплаты

Вид льготы: Субсидия из бюджета на зарплаты за апрель и май в размере МРОТ.Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу из пострадавших от коронавируса .Условия: Предприятие уволило не больше 10% сотрудников.Как получить: Подать заявление на сайте ФНС с 1 мая.

Это одна из самых долгожданных мер поддержки по коронавирусу, которые государство предложило малому бизнесу. Деньги будут выплачиваться с 18 мая по частям: за апрель и май. Общая сумма субсидии на зарплату будет рассчитываться по числу сотрудников на начало апреля: 12 130 рублей в месяц на человека. Предприниматель может использовать эти деньги не только для зарплат, но и для компенсации других срочных расходов, которые вызвала пандемия коронавируса. С выплаты не нужно будет платить налоги и взносы: такой законопроект уже приняла Госдума.

Безвозмездная субсидия для малого и среднего бизнеса в размере МРОТ.

Компаниям и ИП из Перечня пострадавших от коронавируса отраслей, будет выдаваться безвозмездная финансовая помощь. Полученные деньги можно тратить по собственному усмотрению, обязательств перед бюджетом по использованию средств не возникнет. Мера вводится на короткий период, всего на 2 месяца (апрель-май 2020г). По итогам апреля деньги выплатят не позднее 18 мая 2020г, по итогам мая — в июне 2020г.

Размер субсидии:

• Для компаний будет рассчитываться исходя из 1 -го МРОТ на сотрудника в месяц, что составит 12 130руб.
• Для ИП — 12130 руб на каждого сотрудника плюс 12130 руб на самого ИП.

Условия получения субсидии:

• По сравнению на 01.04.2020г должно быть сохранено не менее — 90% рабочих мест.
• ОКВЭД должен относиться к пострадавшей отрасли из Перечня и стоять первым в выписке ЕГРЮЛ / ЕГРНИП
• Компания (ИП) должны быть включенными в реестр малого и среднего бизнеса на 1 марта 2020г.
• Отсутствие недоимки по налогам на 1 марта 2020г.

Заявку на получение субсидии необходимо подать с 1 мая 2020г:

• по телекоммуникационным каналам связи (ЭЦП);
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• почтовым отправлением.

Что с налогами?

Доходы и расходы по полученным из бюджета средствам не будут учитываться ни для целей налога на прибыль, ни для целей УСН. Но, НДС к вычету взять разрешается, при наличии  счет-фактуры от поставщика.

Как правильно оформить безвозмездную субсидию на выплату заработной платы сотрудникам?

Если вы решите потратить полученные из федерального бюджета деньги на выплату заработной платы, то такие выплаты не будут облагаться ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Но, чтобы избежать возможных споров с налоговыми органами, рекомендую показать адресность полученных средств от государства:

1. Необходимо выпустить внутренний приказ на выплату заработной платы за счет субсидированных средств, полученных из бюджета.
2. Выплатить зарплату сотрудникам отдельной ведомостью (если через кассу), либо отдельными платежными поручениями. В назначении платежа напишите: «Компенсация выплаты заработной платы, получено из Федерального бюджета. НДФЛ не облагается п. 82 ст. 217 НК РФ.»

Если вы выполните все вышеуказанные шаги, то гарантированно у налоговых органов не возникнет желания спорить о том, что выплата заработной платы производилась, в рамках текущей оплаты труда, в связи с чем необходимо удержать НДФЛ и страховые взносы.

Как правильно потратить безвозмездную субсидию на оплату контрагентам?

Если вы решите потратить субсидию на оплату поставщикам и на расчетном счете нет иных денег кроме тех, что поступили из средств бюджета, то просто тратьте полученные деньги. Но не забудьте, что произведенные затраты за счет субсидий нельзя брать в расходы по налогу на прибыль или УСН.

Если же помимо бюджетных денег на расчетном счете находятся и ваши накопления, то для оплат поставщикам, рекомендую, опять же, воспользоваться внутренним приказом. Это необходимо для того, чтобы не дать возможность налоговикам самостоятельно определять контрагентов, на которых потрачены федеральные деньги и кого надо выкинуть из списка расходов по налогу на прибыль или УСН. Думаю, что нелишним будет совет прописать в приказе тех контрагентов, затраты на которых вы все — равно не смогли бы учесть в расходах в связи с отсутствием оснований в Налоговом Кодексе.

Для кого действует отсрочка по налогам в России?

5/5. Субсидии на средства дезинфекции

Вид льготы: Единоразовая выплата из бюджета для компенсации затрат на средства дезинфекции во время карантина.Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу, которые напрямую взаимодействуют с клиентами. К ним относятся: социально ориентированные некоммерческие организации в сфере дополнительного образования и МСП в физкультурно-оздоровительной сфере, гостиничном бизнесе, сфере общепита и бытовых услуг.Размер выплат: Первоначальные 15 тысяч рублей и 6,5 тысяч рублей, умноженные на количество работников в мае 2020 года. Субсидия для ИП без работников составляет 15 тысяч рублей.Как получить: Подать заявление на сайте ФНС или в налоговую по месту нахождения фирмы или ИП до 15 августа.

Кто на нее вправе претендовать, кому рассрочку не дадут

Предоставляется отсрочка на 6 месяцев для малого бизнеса и среднего бизнеса организациям и ИП, включенным в реестр МСП на 1 марта 2020 года. На портале ФНС действует специальный сервис для проверки, имеет ли конкретная организация или ИП право на поддержку в связи с короновирусом.

ВАЖНО!

Кроме этого, поддержку получат системообразующие, градообразующие и стратегические компании, если их деятельность пострадала от кризиса.

Воспользоваться мерой не получится:

• компаниям, входящим в консолидированную группу налогоплательщиков, — в отношении налога на прибыль;
• если на руководителя организации или ИП заведено уголовное дело за преступление в сфере налогообложения;
• если руководитель компании или ИП собирается выехать на ПМЖ за пределы РФ;
• если у налоговой службы есть основания полагать, что организация воспользуется поддержкой для сокрытия имущества.

Как будут проходить контрольные мероприятия по налогам в связи с коронавирусом

Куда обращаться за рассрочкой по налогам

Другие новости 1С:ИТС

• Как получить рассрочку (отсрочку) по уплате налогов на длительный срок в связи с коронавирусом? Подробнее…

• На каких условиях малый бизнес может получить безвозмездную денежную помощь от государства? Подробнее…

• Работодатель сможет перевести часть кадровых документов в электронный формат. Подробнее…

• Режим повышенной готовности признают форс-мажором. Подробнее…

• Как отразить в СЗВ-ТД перевод внешнего совместителя на основное место работы? Подробнее…

• Когда налогоплательщик обязан доставлять документы в ИФНС? Подробнее…

• Нужно ли подавать СЗВ-ТД, если изменилось наименование должности? Подробнее…

• Что будет с обязательными медосмотрами работников в условиях COVID-2019? Подробнее…

• Нужно ли вносить в личную карточку работника запись о простое по причине приостановки деятельности из-за коронавируса? Подробнее…

• Нужно ли отражать в расчёте по взносам оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, если организация участвует в пилотном проекте? Подробнее…

• Нужно ли арендодателю применять онлайн-кассу, если от имени арендатора платит генеральный директор? Подробнее…

• Нужно ли составлять приказ и получать разрешение на работу в период карантина? Подробнее…

• Могут ли привлечь к ответственности работодателя, который не зарегистрировался на портале «Работа в России»? Подробнее…

• Нерабочие дни продлили по 11 мая, а выход из режима самоизоляции будет поэтапным. Подробнее…

• Когда выплачивать отпускные, если у сотрудника отпуск попал на нерабочий месяц с 30 марта по 30 апреля? Подробнее…

• В федеральный стандарт «Обесценение активов» для организаций бюджетной сферы внесли изменения. Подробнее…

• В какие сроки отвечать на требование по встречной проверке, полученное в нерабочие дни? Подробнее…

• Как учреждению принять к учёту установленный забор? Подробнее…

• В какой срок можно получить акт сверки расчётов по налогам? Подробнее…

• Как отразить предоставление субсидии на выполнение задания в учёте учредителя. Подробнее…

• Взимание курортного сбора может быть приостановлено в связи с коронавирусом. Подробнее…

• Изменения в работе с электронными подписями. Подробнее…

• ЦБ РФ проведёт бесплатный вебинар по мерам поддержки малого бизнеса. Подробнее…

• Из-за коронавируса срок представления в банк документов о валютных операциях продлён до 22.07.2020. Подробнее…

• Как заполнить расчёт по взносам, если в отчётном периоде работник Крайнего Севера был в командировке и отпуске? Подробнее…

• В НДФЛ, УСН и ЕСХН внесли изменения в связи с коронавирусом. Подробнее…

• Для кого переносятся сроки сдачи отчётности и уплаты налогов из-за нерабочих дней. Подробнее…

• Могут ли работодатели в условиях коронавируса оформлять для сотрудников цифровые пропуска? Подробнее…

• Если организация с 1 по 27 апреля 2020 года принимала на работу или увольняла сотрудников, СЗВ-ТД необходимо подать не позднее 28 апреля 2020 года. Подробнее…

• Нужно ли начислять компенсацию стоимости молока за работу во вредных условиях труда во время карантина? Подробнее…

• Как рассчитывать пособие по нетрудоспособности по новым правилам по переходящему больничному листу (март – апрель)? Подробнее…

• Нужно ли удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, если она выплачена членам его семьи? Подробнее…

• Какими кодами отмечать в табеле (ф. 0504421) нерабочие дни в марте, апреле 2020 г., дистанционную работу? Подробнее…

• Как отразить в учёте изготовление и установку мемориальной доски на здание? Подробнее…

• Какие меры профилактики коронавируса рекомендуются организациям торговли? Подробнее…

• Как считать сроки сдачи отчётности, которая должна была быть сдана в марте-мае 2020 года? Подробнее…

Льготы и отсрочки для малого и среднего бизнеса из-за коронавируса

Страховые выплаты медикам, заразившимся коронавирусом

Медицинские работники, участвующие в борьбе с эпидемией, получили дополнительные страховые гарантии по аналогии с личным составом Вооруженных Сил России. Согласно указу президента, они предоставляются врачам, среднему и младшему медицинскому персоналу медорганизаций, водителям автомобилей скорой медицинской помощи, которые непосредственно работают с пациентами с COVID-19 или с подозрением на эту инфекцию.

Если медработник заразится COVID-19 при исполнении им трудовых обязанностей, он получит единовременную выплату в размере 68 811 рублей. Если инфицирование приведет к инвалидности, ему выплатят 2 064 339 рублей (инвалиду I группы), 1 376 226 рублей (инвалиду II группы), 688 113 рублей (инвалиду III группы). В случае смерти медработника в результате инфицирования коронавирусом его родственники получат 2 752 452 рублей.

Отчетность в период эпидемии — как сдавать

Сроки уплаты налогов в 2020 году: перенос (таблица)

Перенос сроков уплаты налогов в 2020 году в связи с карантином по эпидемии коронавируса представлен в таблице:

Следует обратить внимание на то, что ряд налогов надо платить раньше, чем сдавать по ним отчетность

Новый список

Предприятиям предлагается предоставить отсрочку до 1 апреля 2021 года по уплате большей части налогов (за исключением НДС и платежей самозанятых) и страховых взносов за март и I квартал 2020 года, следует из протокола совещания у Андрей Белоусова.

В список отраслей, для которых планируют предусмотреть этот вид поддержки, вошли:

• культура, организация досуга и развлечений;
• физкультурно-оздоровительная и спортивная деятельность (за исключением санаторно-курортной);
• общественное питание;
• организация конференций и выставок;
• предоставление бытовых услуг населению (салоны красоты, химчистки и т.д.).

Отсрочку по уплате налогов МСП из пострадавших отраслей получили в апреле 2020 года. Тогда им разрешили не перечислять в бюджет аналогичные виды платежей также за март и I квартал. Кроме этого, отдельные послабления предоставили микропредприятиям, а сроки по платежам с прибыли за 2019 год сместили на полгода. Затем компаниям дали каникулы по налогам и за II квартал, которые в результате простили.

Время и деньги

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Сергей Коньков

Список отраслей, которые могли претендовать на отсрочки, тогда был значительно шире. В него входили организации из сферы туризма, гостиницы, транспортные компании, занимающиеся пассажирскими перевозками, стоматологические клиники, ритейл, образовательные учреждения.

Как пояснил «Известиям» один из источников, поддержку сейчас планируется предоставить тем компаниям, которые восстановились значительно хуже остальных. Отели, авиа- или железнодорожное сообщение, по словам собеседника, запущены и чувствуют себя относительно нормально.

— Принципиальное решение о продлении отсрочек принято, но детали, список отраслей пока обсуждаются, — пояснил источник «Известий».

— Есть установка, чтобы налоговые меры не оказались слишком дорогими, поэтому, скорее всего, под продление попадет меньше компаний, чем весной. В противном случае льготы не будут реализованы, — отметил другой собеседник «Известий».

Налоговые льготы оказались востребованными: общий объем отсроченных платежей составил более 217 млрд рублей, оценивали ранее в правительстве, а в ФНС заявляли, что мерами налоговой поддержки МСП (правда, с учетом самозанятых) воспользовались в 117 тыс. случаев.

Время и деньги

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Александр Казаков

В октябре наступил срок платежа по отсроченным налогам, но значительная часть бизнеса оказалась к этому не готова, сообщили ранее в Центре стратегических разработок. По данным ЦСР, каждой пятой российской компании оказалось нечем платить из-за финансовых проблем.

«Известия» направили запросы представителю Андрея Белоусова, а также в пресс-службы Минэка и Минфина с просьбой прокомментировать готовящиеся нововведения.

Что будет после завершения налоговых каникул в России?

Заключение