Помощь государства гражданам в связи с коронавирусом

Региональные компенсации самозанятым

Учитывая непростую ситуацию в связи с коронавирусом, главы некоторых регионов России решили поддержать самозанятых, которым приходится находиться в режиме изоляции.

Например, в Ленинградской области самозанятые получают единоразовую помощь в размере 7000 рублей. Правда имеется ряд ограничений: деньги не получат граждане, которые сдают недвижимость в аренду, а также лица, которые не получали доход в 2020 году.

В Свердловской области граждане, которые зарегистрировались в качестве плательщиков НПД, получат по 5000 рублей. Выплаты в 5 тысяч предусмотрены для лиц, которые получили новый налоговый статус до 1 апреля 2020 года. Как получить компенсацию в Екатеринбурге и области? Нужно зайти на сайт sofp.ru и заполнить заявление в личном кабинете. Руководство области пояснило, что средства начнут поступать на счета граждан после майских праздников.

Одна из самых больших выплат в Ямало-Ненецком автономном округе (ЯНАО) — граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых до 1 апреля, получат по 30000 рублей. Подать документы на материальную помощь можно онлайн на сайте сохранибизнес89.рф. Как и в других регионах есть ограничения, средства не получат:

• индивидуальные предприниматели (у них свои меры поддержки от региона);
• лица, работающие по трудовому договору;
• граждане, сдающие недвижимость в аренду.

Глава Татарстана обратился к правительству с просьбой включить самозанятых и ИП в список на получение помощи от центров занятости. Р. Минниханов предложил оказывать материальную помощь самостоятельным работникам в связи с коронавирусом, которые хотя бы раз оплатили налог на профдоход.

Жители Нижегородской области, вставшие на учет в приложении «Мой налог» или через банковский сервис до 13 марта, смогут рассчитывать на выплаты в размере 13,9 тысяч рублей в месяц. Условие получения денег в том, что гражданин должен выполнять социально значимые работы не менее 4 часов в день. Обратиться за помощью можно в нижегородский Центр поддержки предпринимателей.

В Москве самозанятые наравне с другими безработными гражданами могут обратиться в центры занятости, но для этого им нужно сняться с учета в качестве плательщика НПД. Если в текущем году человек отработал более 60 календарных дней и не попадает под ряд ограничений по выплате пособия по безработице, он может получать выплаты в размере 19500 рублей. Повышенные выплаты осуществляются с апреля по июнь 2020 года. Дополнительная материальная помощь не предусмотрена.

Информации о других региональных выплатах пока нет, получат ли самозанятые деньги в Краснодаре, Ростове, Омске, Новосибирске, Иркутске и других российских городах пока не понятно.

Выплаты медработникам по коронавирусу

По словам президента, благодаря принятым ограничительным мерам удалось сохранить жизнь тысячам россиян, причем особая заслуга в этом принадлежит врачам и медсестрам. Путин подчеркнул, что медработники должны быть обеспечены самым необходимым, причем должны быть избавлены от излишних проверок и составления ненужной отчетности, на что приходится тратить бесценное время.

По словам президента, в настоящее время врачам известно о COVID-19 гораздо больше, чем на раннем этапе, причем отработаны новые методики лечения. Мировой опыт показывает, что основной причиной высокой смертности стала перегрузка систем здравоохранения, что не позволило спасти жизнь тех, кому можно было помочь.

Особо президент остановился на обеспечении дополнительных выплат медработникам (апрельские надбавки), которые осуществляются только в 56 регионах, пообещав взять состояние дел по данному вопросу под личный контроль.

Путин о борьбе с коронавирусом

Ограничительные меры, как подчеркнул президент, позволили несколько снизить темпы распространения коронавируса, а полученный ресурс удалось использовать на повышение готовности всей системы здравоохранения на тот случай, если эпидемиологическая ситуация резко обострится.

Количество специализированных коек, полностью оборудованных для лечения тяжелых случаев заболевания COVID-19, возросло до отметки в 130 тысяч, в то время как ранее данный показатель составлял 29 тысяч. Кроме того, создан резерв аппаратов ИВЛ, который, к счастью, как подчеркнул Путин, пока не востребован в полном объеме.

В рамках совещания президент предложил обсудить, по какому принципу будет строиться общая работа, касающаяся поэтапного снятия ограничений, отметив, что все субъекты РФ, на основе подготовленных правительством РФ рекомендаций, должны были сформировать соответствующие планы.

По словам президента, опасность эпидемии, на данный момент, сохраняется, причем даже на тех территориях, где ситуация является достаточно благополучной, а случаи заражения коронавирусом носят единичный характер, в связи с чем нельзя допустить отката назад и роста тяжелых случаев заболевания.

Отсрочки по налогам для туризма и авиакомпаний.

Не секрет, что от пандемии короновируса в первую очередь терпят убытки компании, оказывающие туристические услуги, и авиаперевозчики.

В настоящее время закрыты границы со многими государствами, отменены рейсы.

Большинство туристов отказываются от забронированных путевок, а туроператоры полностью возвращают их стоимость, если путешествие планировалось в страну, где неблагоприятная обстановка по вспышке инфекции.

С 28 марта по 1 июня 2020 года отменена бронь и работа всех курортов и санаториев России.

В связи с этим отдельные меры поддержки предусмотрены для компаний, работающих в сфере туризма и авиаперевозки.

При этом разрабатывается законопроект о том, чтобы за период просрочки не начислялись штрафы и пени.

Все выездные налоговые проверки также откладываются до начала последнего весеннего месяца.

Правительство не рекомендовало проводить плановые проверки работы предприятий.

Исключение составляют чрезвычайные ситуации, а также обстоятельства, которые могут принести вред здоровью или жизни граждан. В таких случаях могут быть организованы внеплановые проверки работы организаций.

В дальнейшем, возможно, будет рассматриваться вопрос о том, что сроки будут перенесены дальше.

 Туроператоры, которые занимались выездным туризмом, освобождаются от оплаты взносов в объединение «Турпомощь», которые были довольно значительны. Для них сумма обязательной выплаты установлена в размере 1 руб.

Сколько получат медработники и полицейские

Если говорить про дополнительные гарантии медицинским работникам и выплаты сотрудникам СМП в период коронавируса, оговоренные в президентском указе №313, то их размеры зависят от конкретной ситуации. Если врач, фельдшер, медсестра или водитель скорой помощи после контакта с инфицированным заболел, а затем умер, его родным выплатят единовременную страховку в размере 2 752 452 руб. В случае заражения, которое не привело к инвалидности, переболевшему положена сумма в размере 68 811 руб. Если после болезни инфекция дала осложнения и привела к стойкой потере трудоспособности, размер единовременной выплаты зависит от полученной группы инвалидности:

• I группа — 2 064 339 руб.;
• II группа — 1 376 226 руб.;
• III группа — 688 113 руб.

Перечисленные суммы — это выплаты сотрудникам скорой помощи при коронавирусе, врачам, младшему и среднему медперсоналу. Они едины для всех, независимо от категории, стажа, иных особенностей. Помимо страховки, этим же работникам положены стимулирующие выплаты за работу в опасных условиях. Их размеры указаны в постановлении правительства №484 от 12.04.2020:

Категория работникаПри оказании скорой медицинской помощи, руб.При оказании специализированной медицинской помощи в стационарах, руб.ВрачиСредний медперсоналМладший медперсонал

Стимулирующие выплаты медработникам действуют до августа, но не исключено, что при наступлении второй волны пандемии их продлят.

ВАЖНО!Помимо президентских выплат, медработникам, которые работают с пациентами с COVID-19 или инфицированными материалами, положена стимулирующая выплата в соответствии с постановлением правительства №415 от 02.04.2020, которая рассчитывается в процентном соотношении от средней заработной платы в регионе и зависит от должности сотрудника и количества отработанного времени. Размеры доплаты — от 80% средней заработной платы врачам до 20% младшему медперсоналу

На похожие доплаты вправе претендовать и сотрудники стационарных организаций социального обслуживания, стационарных отделений, созданных не в стационарных организациях социального обслуживания, оказывающих социальные услуги гражданам (постановление правительства №681 от 15.05.2020). До 15 сентября они смогут получать за работу в течение одной смены (не менее 14 календарных дней):

• врачи: если в организации выявлен случай заражения — 60 000 руб., если не выявлен — 40 000 руб.;
• средний и старший медицинский персонал: если есть заболевшие — 35 000 руб., если нет — 25 000 руб.;
• социальные и педагогические работники, административно-управленческий персонал: при наличии инфекции в организации — 35 000 руб., при отсутствии — 25 000 руб.;
• младший медперсонал: в случае невыявления коронавируса — 15 000 руб., в случае выявления — 20 000 руб.;
• технический персонал и персонал, занятый на иных должностях: если в организации есть заболевшие — 15 000 руб., если их нет — 10 000 руб.

Отдельно стоит сказать о работниках ФСИН и МВД. Отдельных нормативных актов, в которых говорилось бы, положена ли выплата сотруднику полиции, заболевшему коронавирусом, нет, но есть распоряжения правительства, которыми предоставляются денежные средства для компенсаций за работу в условиях пандемии. В частности, правительство выделило ФСИН 230,1 млн руб., которые распределят между 85,5 тыс. сотрудников. О сумме, выделенной МВД, официально нигде не сказано, но в апреле министр внутренних дел Владимир Колокольцев заявлял, что сотрудникам, которые задействованы в мероприятиях по противодействию распространения коронавирусной инфекции, выплатят дополнительные компенсации за эту работу.

ВАЖНО!Несмотря на то что в нормативных актах федерального уровня не запланированы выплаты прочим сотрудникам в больницах с коронавирусом, работодатель вправе их предусмотреть и финансировать из собственных средств. Размеры и сроки таких выплат указывают в ЛНА

Доплаты работникам интернатов для пожилых граждан и инвалидов

Изменения в налоговое законодательство в связи с коронавирусом

Основные новации вступают в силу с момента опубликования закона и действуют на правоотношения с 1 января 2020 года. 

Цель — поддержать субъекты малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр и ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции отраслях. 

1. Субсидии, полученные из федерального бюджета, не включаются в доходы по налогу на прибыль. А в расходах, в том числе при УСН, не учитываются осуществленные из этих средств расходы на целевые нужды борьбы с инфекцией. НДС принимается к вычету и восстановлению не подлежит.
2. По налогу на прибыль медицинские изделия не амортизируют, если приобрели в связи с борьбой с коронавирусной инфекцией. Такие затраты можно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
3. В расходы по налогу на прибыль включают затраты на выполнение санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и органов местного самоуправления, их должностных лиц. А именно: затраты на дезинфекцию помещений, приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты. Эти расходы можно учесть при УСН и ЕСХН.

В прочие расходы по налогу на прибыль включают затраты:

• на медицинские изделия для диагностики (лечения) по перечню Правительства РФ;
• на сооружение, изготовление, доставку и доведение таких медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.

1. Больше налогоплательщиков смогут уплачивать поквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. С 1 января 2020 года увеличена максимальная сумма доходов, при которой организация вправе уплачивать авансовые платежи ежеквартально: с 15 млн руб. до 25 млн руб. Налогоплательщики начиная с отчетного периода четыре месяца, пять месяцев и так далее до окончания календарного года вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. Для этого нужно уведомить свою ИФНС не позднее 20-го числа последнего месяца отчетного периода, с которого перешли на платежи из фактической прибыли.
2. Не облагаются НДФЛ выплаты из федерального бюджета медперсоналу, которые помогают гражданам, больным коронавирусной инфекцией.
3. Другие изменения.

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.
Расписание вебинаров

Комментарий: ввели серьезные привилегии в части уплаты авансовых платежей, которые действуют до конца 2020 года. Внесите изменения в учетную политику, если меняете режим уплаты авансовых платежей. Организациям, которых касаются принятые новации, надо скорректировать свои показатели по доходам и расходам по налогу на прибыль (УСН, ЕСХН) за I квартал 2020 года.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ.

Если работодатель организует проведение обязательных медицинских осмотров своих работников, что в соответствии с положениями ст. 213 ТК РФ является его обязанностью и не связано с выплатами работникам, то такие расходы организации не признаются объектом обложения страховыми взносами (письма ФНС России от 03.09.2018 N БС-4-11/16963@, Минфина России от 04.07.2019 N 03-15-06/49359, от 08.02.2018 N 03-15-06/7527).

Если же работодатель компенсирует работникам суммы их расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров, оплаченных физлицами самостоятельно, то, по мнению финансового ведомства, такие суммы облагаются страховыми взносами, поскольку не установлены законодательством и не приведены в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ (письма Минфина России от 01.11.2019 N 03-04-05/84588, от 11.10.2019 N 03-04-05/78205, от 04.07.2019 N 03-15-06/49359, от 30.08.2019 N 03-04-06/66814, от 17.05.2019 N 03-15-05/35516, от 30.01.2019 N 03-15-06/5260, от 24.01.2019 N 03-15-06/3786, от 27.12.2018 N 03-15-06/95288, от 02.02.2018 N 03-04-06/6205).
Вместе с тем в спорах о доначислении страховых взносов на выплаты работникам возмещения затрат на медосмотры суды зачастую отклоняют доводы налоговых органов, аналогичные указанным выше,
Суды исходят из того, что спорные выплаты, компенсирующие затраты работников на проведение медицинских осмотров, производились учреждением в рамках исполнения обязанности работодателя по организации обязательных медицинских осмотров, в связи с чем не являются экономической выгодой (доходом) работников и, соответственно, не могут быть включены в объект обложения страховыми взносами.

По мнению арбитров, вопреки доводам налоговых органов, ст. 422 НК РФ, содержащая исчерпывающий перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, устанавливает исключения только из тех выплат, которые подлежат обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 420 НК РФ, к числу которых спорные выплаты не относятся. Сходная правовая позиция сформулирована в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 29.10.2019 N 306-ЭС19-9697 (определение Верховного Суда РФ от 13.04.2020 N 309-ЭС20-3763 по делу N А76-14135/2019).

Учитывая позицию судебных инстанций, полагаем, что и в рассматриваемой ситуации выплаты, компенсирующие затраты работников на проведение обязательных тестов, не подлежат обложению страховыми взносами.
В настоящее время мы не располагаем разъяснениями уполномоченных органов по данной конкретной ситуации. Поэтому напоминаем о праве налогоплательщика обратиться за разъяснениями в территориальный налоговый орган или Минфин России.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

— Энциклопедия решений. Как учесть затраты и убытки, возникшие из-за коронавируса COVID-19?

— Энциклопедия решений. Противовирусные меры и выплаты физлицам: НДФЛ и страховые взносы;

— Энциклопедия решений. Компенсационные и иные выплаты: НДФЛ и страховые взносы (для бюджетной сферы);
— справка «Коронавирус COVID-19».

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

19 мая 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Выплаты самозанятым в связи с коронавирусом

В начале развития эпидемии никакая помощь самозанятым от государства не предусматривалась. Какие-либо субсидии, дотации или льготы не были назначены. Вследствие у граждан, которые исправно платили налог, работали в открытую и ничего не скрывали от государства, появились вопросы: “Кто оплатит самозанятым карантин?! Как получить материальную помощь и куда обращаться?”. В итоге власти прислушались к плательщикам налога на профдоход и приняли меры поддержки самозанятых в связи с коронавирусом.

Важно! В мае 2020 года Президент В.В. Путин в своем обращении пояснил какие выплаты положены самозанятым в период самоизоляции:

1. Компенсационная выплата — вернут налог (НПД), уплаченный в 2019 году.
2. Единовременная выплата в виде 1 МРОТ в виде налогового капитала.

Напомним, что самозанятые платят 4% или 6% от своего дохода. Также граждане получали при регистрации “приветственный налоговый бонус” в размере 10 000 рублей, за счет чего ставка сокращалась до 3% и 4% соответственно. Разница покрывалась за счет этого налогового вычета.

Главный вопрос, который сейчас волнует плательщиков НПД — как получить эту компенсацию? В каком виде будет возвращен налог за 2019 года, кто его заплатит и когда это будет сделано? Точных данных пока нет. На запросы граждан налоговая служба дает такой ответ.

Видимо, пока не будут разработаны соответствующие нормативные документы, на мат. помощь в период пандемии рассчитывать не стоит, придется подождать.

Как еще помогут? Будет перечислено пособие для самозанятых граждан в условиях карантина, но не “живыми” деньгами, а налоговым капиталом.

Помощь предусмотрена в размере 1 МРОТ (сейчас 12130 рублей). Эти деньги нельзя потратить на свои нужны, но ими можно будет компенсировать начисленный в будущем налог.

Например, вы сдаете квартиру семейной паре (физлица) и получаете ежемесячно 15000 рублей. Налог составит 600 рублей (4%). С июня по декабрь общий размер налога составил бы 4200 рублей — его можно будет погасить за счет дотации.

Будьте внимательны, это не означает отмену налога, просто погашаться он будет за счет “налогового капитала”. Если не указывать полученные доходы, не формировать чеки и не платить налог будет штраф.

Помощь от центра занятости

С налоговыми выплатами нужно “держать руку на пульсе” и ждать разъяснений от ФНС. Но что насчет социальных выплат от служб занятости? Что делать самозанятым во время карантина, которые попросту сидят без денег? Проблема в том, что эти граждане не относятся к категории безработных и соответственно, не могут получать пособие.

Чтобы встать на учет в ЦЗН им приходится сниматься с регистрации в качестве самозанятых. Выходит “палка о двух концах”: чтобы получать пособие по безработице нельзя быть самозанятым, а чтобы получить новые льготы (возврат налога за прошлый год и бонус в виде 1 МРОТ на покрытие налога в 2020 году) нужно находиться в статусе самозанятого.

Какой выбор сделать каждый решает сам. Если дохода в текущем году не предвидится, то налоговый капитал потратить будет не на что (при отсутствии дохода НПД не взимается). Да и в прошлом году далеко не все работники делали крупные отчисления в ФНС — все зависит от заработка.

По отзывам в сети часть самозанятых решила отказаться от особого налогового статуса и обратилась на биржу труда. Но в отличие от официальных новостей о выплате повышенного пособия 12130 рублей, а в некоторых регионах до 15000-19500 рублей, на практике люди столкнулись с назначением минимальной выплаты в 1500 рублей.

Люди пишут о том, что справки о работе в качестве самозанятого в службах занятости не принимают, а ориентируются только на отчисления работодателей в ПФР. В итоге самостоятельных работников приравнивают к лицам, которые не отработали в 2020 году положенных 60 дней.

Налоговый капитал и возврат налога самозанятым

[Апрель-июнь] Выплаты на детей от 0 до 3 лет

Возраст детей: если родились с 1 апреля 2017 года до 30 июня 2020 года включительно.

1) единственный ребенок родился в период с 1 апреля 2017 года до 31 декабря 2019 года включительно.

2) у семьи уже было право на материнский капитал или оно вскоре появится:

• 2 и более ребёнка, родившихся с 2007 года;
• 1 ребёнок, но он родился с 1 января 2020 года до 30 июня 2020 года включительно.

Размер ежемесячной выплаты: 5000 рублей на каждого ребёнка в течение трёх месяцев, то есть в сумме 15000 рублей.

Срок подачи заявления: до 30 сентября включительно.

Срок рассмотрения заявления: не более 5 дней с момента подачи.

Когда делается выплата: не позднее, чем через 3 дней с момента вынесения положительного решения по заявлению.

Необходимые документы: только заявление, в котором указаны данные мамы, её банковский счёт и данные ребёнка/детей.

Где оформить выплату: на портале «Госуслуги» или в отделении Пенсионного Фонда.

Ранее эти пособия из-за коронавируса и самоизоляции могли получить только те семьи с детьми, которые уже получили сертификат на материнский капитал или имели на него право. С 12 мая это условие было отменено и выплаты будут производиться и семьям с одним ребёнком в возрасте от 0 до 2 лет включительно, если он родился до 1 января 2020 года.

Сейчас выплаты производятся по 5000 рублей/месяц за предыдущий месяц (в мае за апрель, в июне за май, в июле за июнь). Если вы подадите заявление в июне, то получите сразу 10000 рублей (за апрель и май), а в июле — оставшиеся 5000 рублей. Если вы подадите заявление 1 июля по 30 сентября включительно, то получите сразу всю сумму одним платежом — 15000 рублей.

Если до 1 июля включительно ребёнку/детям исполнится 3 года, то вы также получите право на единовременное пособие в размере 10000 рублей на каждого ребёнка, о котором я рассказал в .

Оформить выплату можно как на родных, так и усыновлённых детей.

Как оформить выплату через «Госуслуги»:

1) Зайдите на gosuslugi.ru: на главной странице нажмите на кнопку «Пособие на детей до 3 лет», чтобы перейти на специальный раздел с информацию об этой выплате. В правом верхнем углу нажмите на кнопку «Получить услугу».

2) В заявлении укажите данные мамы: ФИО, СНИЛС, номер телефона, паспортные данные и адрес проживания.

3) Введите данные детей: ФИО, дата рождения, СНИЛС и данные свидетельства о рождении.

4) Укажите данные для перечисления оплаты: БИК банка и 20-значный номер счёта.

Номер счёта — это не номер вашей банковской карты. При оформлении любой карты банк открывает вам карточный счёт, его реквизиты вы можете узнать через онлайн-банкинг или мобильное приложение (ищите что-то типа «Реквизиты карты»), там же будет и БИК банка.

Например, в «Сбербанк Онлайн» вам нужно кликнуть на свою карту и перейти во вкладку «Информация по карте», где будет строка «Номер счета карты».

Как оформить выплату через Пенсионный фонд:

Прийти лично и заполнить заявление в Территориальном отделении Пенсионного фонда России по месту вашего жительства, пребывания или фактического проживания.

Если материнский капитал оформлен на папу ребёнка, то заявление можно подать только через отделение Пенсионного фонда.

[Апрель-август] Выплаты родителям, потерявшим работу

Прямая государственная субсидия малым и средним предприятиям