Для кого действует отмена налогов в связи с коронавирусом

Отчетность в период эпидемии — как сдавать

На март-май 2020 года приходятся сроки сдачи множества форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Это и бухгалтерский баланс, и декларация по единому налогу по УСН, и декларация по налогу на прибыль.

Все сроки, приходящиеся на указанный период, правительство решило продлить на три месяца. Отсрочку предоставят абсолютно всем хозяйствующим субъектам — как из отраслей, включенных в особый перечень, так и не попавших туда.

Подробнее смотрите таблицу от ФНС по переносу сроков сдачи отчетов за 2019 год и за 1 квартал 2020 г.

Обратите внимание! Декларацию по НДС, журнал счетов-фактур, расчет по страховым взносам и форму 4-ФСС за 1 квартал нужно сдать до 15 мая 2020 года. На двадцать рабочих дней продлен срок, установленный кодексом для представления налогоплательщиками документов, пояснений и иных сведений по требованию налогового органа при получении таких требований в период с 1 марта до 31 мая 2020 года

Для требований по НДС указанный срок продлен на 10 рабочих дней. Это касается в том числе и требований по встречным проверкам

На двадцать рабочих дней продлен срок, установленный кодексом для представления налогоплательщиками документов, пояснений и иных сведений по требованию налогового органа при получении таких требований в период с 1 марта до 31 мая 2020 года. Для требований по НДС указанный срок продлен на 10 рабочих дней. Это касается в том числе и требований по встречным проверкам.

Отмена командировок и новые правила для персонала

Власти РФ из-за стремительного распространения вируса настоятельно рекомендуют руководству компаний отменить все рабочие командировки сотрудников, в особенности за пределы страны. Работодателю следует изучить список стран, въезд в которые ограничен на время карантина.

Одно из важнейших новых правил, которых следует придерживаться сотруднику − это своевременное информирование руководства о том, что кто-то из его близкого окружения в последние 2 недели вернулся из страны, в которой свирепствует коронавирус. В этом случае такого сотрудника необходимо отправить на двухнедельный карантин. Симптомы инфицирования вирусом могут проявляться не сразу, и человек может быть его переносчиком, сам не зная об этом.

На карантин сроком на две недели должны быть отправлены и те работники, которые контактировали с носителями вируса. 18 марта 2020 года было издано постановление №7, согласно которому работодатель имеет полное право не допустить заражённого сотрудника к работе и даже в помещение, принадлежащее компании (организации). На протяжении периода карантина работодатель обязан содействовать самоизоляции сотрудника и может перевести его на удалённую работу. Если же такой возможности нет или сотрудник отказывается это делать, то он имеет право отправиться в больничный отпуск, который оплачивается из ФСС.

Для кого действует отсрочка по налогам в России?

Постановление №409 устанавливает условия для использования налоговых каникул в связи с коронавирусом.

Отсрочка в 2020 году положена следующим категориям предприятий:

• основная деятельность по ОКВЭД у организации или ИП включена в ;
• предприятие по своим параметрам подходит к субъектам малого и среднего бизнеса и включена в реестр СМСП.

Необходимо выполнение обоих условий для использования налоговых каникул согласно п.1 Постановления №409.

Для получения индивидуальной отсрочки и рассрочки критерии немного иные:

• ОКВЭД основной деятельности относится к списку пострадавших от коронавируса;
• фиксация снижения доходов на 10% и больше либо получение убытка при условии, что в прошлом году в этот же период убытка не было.

То есть индивидуальные условия отсрочки по налогам могут получить не только организации и ИП, относящиеся к малым и средним предприятиям, но и прочие. Главное — действительное снижение доходов и занятие деятельностью, попавшей в утвержденный перечень.

Сравнение доходов производится за квартал 2020 года, который предшествует кварталу подачи обращения за индивидуальной отсрочкой или рассрочкой, и за аналогичный квартал 2019 года.

Виды деятельности, пострадавшие в условиях эпидемии

Правительство РФ установило Перечень тех отраслей (по ОКВЭД), которые наиболее сильно пострадали из-за эпидемии коронавируса.

Перечень закреплен в Постановлении №434 от 03.04.2020

Постановление Правительство РФ №479 от 10.04.2020 внесло изменений в указанный перечень, добавив еще виды деятельности, которые пострадали от коронавируса:

Постановление от 18 апреля 2020 года №540 еще раз расширило список пострадавших отраслей:

Таблица с новыми сроками уплаты для ИП, малого и среднего бизнеса

Для удобства и правильности уплаты налогов в 2020 году предлагаем таблицу со сроками перечисления налогов с учетом отсрочки из-за коронавируса и введением налоговым каникул.

Кто сможет претендовать на отсрочку налогов в связи с коронавирусом

Хозяйствующие субъекты из наиболее пострадавших отраслей, включенные в реестр представителей малого и среднего бизнеса, вправе получить отсрочку на 6 месяцев по налогам, уплачиваемым за 2019 год. Это:

• налог на прибыль;
• единый сельхозналог;
• единый налог по УСН;
• НДФЛ.

Также на 6 месяцев сдвинуты сроки уплаты авансов и налогов, подлежащих уплате за март и 1-й квартал 2020 года, и на 4 месяца — подлежащих уплате за апрель-июнь и 2-й квартал и полугодие 2020 года. Срок уплаты ПСН, приходящийся на 2-й квартал, также сдвигается на 4 месяца.

Для транспортного, имущественного и земельного налогов определены конкретные даты уплаты. Так, за 1-й квартал 2020 года авансы по этим налогам нужно перечислить до 30 октября текущего года, а за 2-й квартал — до 30 декабря.

Важно! Отсрочка не распространяется на НДС. Подробнее смотрите таблицу от ФНС по переносу сроков уплаты налогов

Подробнее смотрите таблицу от ФНС по переносу сроков уплаты налогов.

Дополнительную отсрочку или рассрочку по налогам из-за коронавируса, за исключением акцизов и на добычу полезных ископаемых, можно получить по заявлению предприятиям из наиболее пострадавших отраслей независимо от масштабов деятельности, если произойдет существенное снижение доходов либо за отчетные периоды 2020 года будет получен убыток. Отсрочка будет предоставляться на срок от года до трех месяцев, рассрочка — от пяти лет до трех лет. Сроки по обеим мерам будут зависеть от динамики финансовых показателей.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили порядок действий для получения отсрочки по налогам и взносам при коронавирусе:

Льготы для ИП и МСП в период пандемии

Введение режима повышенной готовности привело к падению многих экономических показателей. Особенно жестко ударил кризис по субъектам малого и среднего бизнеса, по отдельным видам деятельности. С учетом этих реалий, Правительство РФ создает механизмы для поддержки предпринимателей.

Полностью освободить их от уплаты налогов государство не может, так как не сможет на должном уровне поддерживать социальную сферу, но вводит налоговые льготы. Они направлены на то, чтобы облегчить, смягчить экономический удар по бизнесу из-за коронавируса.

Изначально по постановлению № 409 льготный период устанавливался на 6 месяцев, а постановление № 1791 продлевает каникулы еще на 3 месяца. Какие льготы предоставляет правительство индивидуальным предпринимателям:

• возможность перенести сроки сдачи отчетов в ФНС;
• для наиболее уязвимых отраслей — отсрочку по уплате налогов;
• возможность погашения налоговых платежей в равных долях в течение следующего года;
• мораторий на проверки со стороны налоговой службы, в том числе выездные;
• не будут взыскиваться штрафы, начисляться пеня за период, зафиксированный в постановлениях;
• налоговая не сможет начинать осуществлять процедуру банкротства;
• за приостановление платежей по счетам предпринимателей, несвоевременную отчетность не будут накладываться санкции;
• начислят компенсационные субсидии на каждого сотрудника ИП;
• на выплату зарплат можно будет оформить беспроцентные кредиты;
• возможно снижение, переоформление арендной платы.

Получить субсидию за апрель и май в размере 12 130 рублей на наемных сотрудников и самого предпринимателя можно только в случае сохранения рабочих мест. Допускается сокращение не более 10% работников. В случае, когда ИП самостоятельно осуществляет деятельность, ему могут предоставить компенсацию за 2 месяца в размере 24 260 рублей.

Беспроцентный кредит оформляется только на первые полгода, дальше будут начисляться проценты (от 3 до 4 %). Сумма кредита рассчитывается исходя из количества работников, численность умножают на МРОТ (минимальный размер оплаты труда). Кредитование сроком более 6 месяцев предоставляется под залог, поручительство.

Снизить арендную плату можно по предварительной договоренности с арендодателем, на основании решения региональных властей. В этом случае нужно оформить дополнительное соглашение к договору аренды, с приложением уточненного графика погашения.

Немного проще обстоит дело в случае аренды площадей, которые относятся к категории государственной собственности. В зависимости от индивидуальных особенностей объекта, договоренности сторон, арендную плату могут приостановить на несколько месяцев, существенно снизить, перераспределить платежи на следующий год. Соответственно, оформляют допсоглашение с графиком оплаты.

Кто может оформить налоговые отсрочки

Отсрочки по отдельным видам налоговых платежей могут получить те предприниматели, у которых доходы снизились из-за введения карантинных мер на 10% и больше. Если же ИП продолжил работу с апреля, то не подпадает под налоговые каникулы.

Отсрочка по налоговым выплатам сначала на 6, а затем на 9 месяцев предоставляется по авансовым платежам (март и I квартал текущего года), страховым взносам, налоговым декларациям за I квартал, предыдущий год. В зависимости от того, на сколько упали доходы (от 10% и больше), формы уплаты налогов ИП, регулируются сумма и срок отсрочки.

Остаются обязательными к оплате НДС, налог на профессиональную деятельность, налогов, которые рассматриваются как платежи налоговых агентов. Новые сроки сдачи отчетности перечислены в таблице. 

Интересно! Налог на ИП в 2021 году на упрощенке без работников

Карантин

Если кто-нибудь из сотрудников компании вернулся из-за границы, он должен быть отправлен на самоизоляцию сроком на 2 недели. Также отправке на карантин подлежат те члены персонала, у которых наблюдаются симптомы простуды или гриппа. 2 недели − это срок инкубационного периода коронавируса, и за это время симптомы заражения, если оно имело место, проявятся.

Каждому сотруднику, который столкнулся с необходимостью пребывания в режиме самоизоляции, настоятельно рекомендуется со всей серьёзностью подойти к ней. Если он ощущает первые симптомы заражения, то сразу же должен уведомить об этом работодателя. Также он должен минимизировать контакты с другими людьми для предотвращения их заражения.

Вопросы, интересующие работодателей

Поскольку новые правила, касающиеся работы компаний в условиях пандемии, были утверждены недавно, у многих работодателей возникают связанные с ними вопросы. Ниже мы дадим ответы на самые распространённые из них.

Вправе ли работодатель принудительно отправить сотрудника на медосмотр?

Делать это руководство компании не имеет права (если это не предусмотрено её внутренними правилами). Нельзя принудительно отправлять сотрудника на медосмотр и при наличии у него симптомов заражения или после посещения им тех стран, в которых наблюдается особенно серьёзная ситуация с распространением коронавируса.

Может ли компания приостановить работу по инициативе её владельца?

Да, такое возможно. При этом основанием для временного закрытия будет наличие угрозы здоровью и жизни членов коллектива. Последние при этом будут получать заработную плату в соответствии с теми правилами, которыми регулируется начисление оплаты в случае простоя.

Можно ли сотруднику отказаться от посещения офиса компании, если он не заболел?

В этом случае работодатель может попросить сотрудника предоставить документ, подтверждающий то, что у него есть основания для временного отстранения от работы. Также руководство может перевести члена персонала на работу в удалённом режиме или же предложить ему остановить работу по правилам простоя.

Что грозит нарушителям правил

Поскольку коронавирус считается таким, который представляет серьёзную опасность для всего населения страны, правительство предусматривает административную, а в некоторых случаях и уголовную ответственность (до 5 лет лишения свободы) за нарушение установленных правил. Регулируется это 236 статьёй Уголовного кодекса РФ. К уголовной ответственности может быть привлечён тот человек, нарушение правил со стороны которого повлекло за собой смерть другого человека.

Если же после нарушения правил имело место заражение людей без летальных исходов, то нарушителю грозит штраф в размере до 80 тысяч рублей, дисциплинарные работы (до 360 часов) либо же лишение свободы на 1 год. Штраф грозит работодателю в том случае, если он допустит на рабочее место сотрудника, который должен пребывать на самоизоляции.

Электронные трудовые договоры стали обязательными
Увольнение сотрудника дистанционно

Какая ответственность предусмотрена за нарушение карантина по коронавирусу?

За невыполнение санитарно-эпидемиологических правил, из-за которого повысился риск распространения опасного заболевания, для рядовых граждан предусмотрено наказание в виде штрафа от 15 до 40 тысяч рублей. Для лиц, занимающих ответственные должности – штраф в размере до 150 тыс. Для компаний и предприятий – 0,5 млн. рублей. (В этом пункте предусмотрены случаи, когда имело место нарушение правил и требований, но до реальных последствий дело не дошло.)

Если по вине гражданина или предприятия кто-то получил вред здоровью (но при этом в действиях виновного нет признаков уголовно наказуемого деяния), то максимальный размер денежного наказания вырастает:

• до 300 тыс. – для рядовых граждан;
• до 0,5 млн – для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц;
• до 1 млн – для компаний.

Для предпринимателей в этом случае также может быть введен запрет на их деятельность на срок до 3 лет.

(Т.е. если не было случаев массового заражения людей или создания реальной угрозы, то такие действия прописаны в ч. 3 ст. 63 КоАП.)

Если произошли нарушения работы социально важных предприятий и служб, то для виновных за нарушение режима карантина по коронавирусу предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере:

• 300-400 тыс. рублей – для простых людей;
• 600-900 тыс. – для ответственных лиц;
• до 10 миллионов – для компаний.

За распространение ложных сведений, связанных с эпидемией COVID-19, которые могут представлять угрозу жизни и здоровью людей – рядовые граждане могут быть либо оштрафованы на сумму от 300 до 700 тыс., либо приговорены к исправительным работам на срок до одного года. Для СМИ и юридических лиц предусмотрен штраф в размере от 1,5 до 3 млн. Если публикация недостоверных сведений приведет к массовым беспорядкам и смерти людей, то штраф может составить до 5 млн.

Как будут проходить контрольные мероприятия по налогам в связи с коронавирусом

Ряд мер касается проведения налоговых проверок и мероприятий налогового контроля.

До 31 мая текущего года будут приостановлены:

• вынесение решений о проведении выездных, в т. ч. и повторных, налоговых проверок и проверок сделок между взаимозависимыми лицами;
• проведение назначенных выездных проверок и проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами;
• течение сроков всех видов проверок;
• течение сроков, предусмотренных ст. 100, 101, 101.4 НК РФ;
• инициирование и проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства РФ за редким исключением;
• вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций по расчетным счетам и переводам электронных денежных средств.

Таким образом государство даст небольшую передышку компаниям и предпринимателям в части налогового контроля.

Все подробности таких послаблений смотрите в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ бесплатно и переходите к разъяснениям экспертов.

Какие отрасли попали в перечень наиболее пострадавших от коронавируса

Правительство определило отрасли экономики, которые, как предполагается, больше всего страдают из-за борьбы с распространением новой болезни. Они и получат наибольшую поддержку от государства, по большей части выражающуюся в отсрочке налоговых платежей в связи с коронавирусом. В этот перечень попали:

• авиа- и автоперевозки, аэропортовая деятельность;
• деятельность, связанная с культурой и досугом;
• физкультура и спорт;
• туристическая деятельность;
• гостиничный бизнес;
• общепит;
• деятельность организаций допобразования и частных образовательных учреждений;
• деятельность по организации конференций и выставок;
• деятельность по предоставлению бытовых услуг;
• стоматология;
• непродовольственная розница.