Как бизнесу получить отсрочку или рассрочку по налогам и взносам

Кто вправе претендовать на налоговые льготы?

Рассчитывать на преференции со стороны государства по уплате задолженности по налогам могут следующие категории бизнесменов:

1. Компании, а также индивидуальные предприниматели, которые одновременно удовлетворяют требованиям:

• Попали в реестр МСП до начала марта 2020 года;
• Вошли в соответствии с 434 –ым Постановлением в число пострадавших направлений деятельности от последствий вирусной инфекции.

2. Учреждения, имеющие хотя бы один из статусов:

• Градообразующих;
• Стратегических;
• Реализация социально значимой продукции;
• Системообразующих;

Как правило, перечень таких предприятий определяется отдельными нормативными актами Правительства РФ.

3. ИП и компании, предоставившие отсрочку по арендным платежам по торговой недвижимости согласно указаниям Правительства. Данные списки формируются представителями исполнительной власти.

Стоит отметить, что определение «пострадавших» и «не пострадавших» отраслей деятельности осуществляется на основании присвоенных учреждению кодов экономической деятельности, согласно выписке из единого государственного реестра ИП и ЮЛ. При этом в рассмотрение берется только основной номер ОКВЭД.

Читайте: Как получить кредит на зарплату 0 процентов в Сбербанке?

Какие платежи можно отсрочить (рассрочить)

Кто на нее вправе претендовать, кому рассрочку не дадут

Предоставляется отсрочка на 6 месяцев для малого бизнеса и среднего бизнеса организациям и ИП, включенным в реестр МСП на 1 марта 2020 года. На портале ФНС действует специальный сервис для проверки, имеет ли конкретная организация или ИП право на поддержку в связи с короновирусом.

Кому положена отсрочка	ОКВЭД 2
Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта	49.3
Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам	49.4
Деятельность пассажирского воздушного транспорта	51.1
Деятельность грузового воздушного транспорта	51.21
Деятельность автовокзалов и автостанций	52.21.21
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом	52.23.1
Культура, организация досуга и развлечений
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений	90
Деятельность в области демонстрации кинофильмов	59.14
Деятельность музеев	91.02
Деятельность зоопарков	91.04.1
Производство изделий народных художественных промыслов	32.99.8
Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
Деятельность физкультурно-оздоровительная	96.04
Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма	79
Гостиничный бизнес
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	55
Общественное питание
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	56
Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений
Образование дополнительное детей и взрослых	85.41
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми	88.91
Деятельность по организации конференций и выставок
Деятельность по организации конференций и выставок	82.3
Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий	96.01
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	96.02
Деятельность в области здравоохранения
Стоматологическая практика	86.23
Розничная торговля непродовольственными товарами
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах	45.11.2
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая	45.11.3
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах	45.19.2
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая	45.19.3
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями	45.32
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах	45.40.2
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая	45.40.3
Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах	47.19
Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах	47.4
Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах	47.5
Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах	47.6
Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах	47.7
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью	47.82
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами	47.89
Деятельность по осуществлению торговли через автоматы	47.99.2

ВАЖНО!

Кроме этого, поддержку получат системообразующие, градообразующие и стратегические компании, если их деятельность пострадала от кризиса.

Воспользоваться мерой не получится:

• компаниям, входящим в консолидированную группу налогоплательщиков, — в отношении налога на прибыль;
• если на руководителя организации или ИП заведено уголовное дело за преступление в сфере налогообложения;
• если руководитель компании или ИП собирается выехать на ПМЖ за пределы РФ;
• если у налоговой службы есть основания полагать, что организация воспользуется поддержкой для сокрытия имущества.

Какие отрасли попали в перечень наиболее пострадавших от коронавируса

Куда обращаться за рассрочкой по налогам

Что будет после завершения налоговых каникул в России?

Перенос сроков отчётности

Как будут проходить контрольные мероприятия по налогам в связи с коронавирусом

Чем отличается налоговая отсрочка от рассрочки?

Прежде чем разбирать условия и последовательность получения преференций, стоит ознакомиться с тем, что именно под ними подразумевается в рамках налогового законодательства. Главные положения перечисленной терминологии закреплены в 409 –ом Постановлении, вступившем в силу 02 апреля 2020 года. Базовые отличия заключаются в том, что:

• Отсрочка может быть оказана длительностью до одного года. В ходе согласованного льготного периода учреждение не обязано осуществлять уплату взносов, а также налогов. Однако, по его завершению оплата должна быть выполнена единовременно.
• Рассрочка, в свою очередь, не снимает с налогоплательщика обязательства по оплате налоговой задолженности в течение 5 лет (при определенных условиях). Однако, позволяет за это время производить равномерные ежемесячные платежи.

Таким образом, каждое предприятие, попадающее под заданные критерии вправе самостоятельно выбрать наиболее подходящий для себя вариант.

Безвозмездная субсидия для малого и среднего бизнеса в размере МРОТ.

Компаниям и ИП из Перечня пострадавших от коронавируса отраслей, будет выдаваться безвозмездная финансовая помощь. Полученные деньги можно тратить по собственному усмотрению, обязательств перед бюджетом по использованию средств не возникнет. Мера вводится на короткий период, всего на 2 месяца (апрель-май 2020г). По итогам апреля деньги выплатят не позднее 18 мая 2020г, по итогам мая — в июне 2020г.

Размер субсидии:

• Для компаний будет рассчитываться исходя из 1 -го МРОТ на сотрудника в месяц, что составит 12 130руб.
• Для ИП — 12130 руб на каждого сотрудника плюс 12130 руб на самого ИП.

Условия получения субсидии:

• По сравнению на 01.04.2020г должно быть сохранено не менее — 90% рабочих мест.
• ОКВЭД должен относиться к пострадавшей отрасли из Перечня и стоять первым в выписке ЕГРЮЛ / ЕГРНИП
• Компания (ИП) должны быть включенными в реестр малого и среднего бизнеса на 1 марта 2020г.
• Отсутствие недоимки по налогам на 1 марта 2020г.

Заявку на получение субсидии необходимо подать с 1 мая 2020г:

• по телекоммуникационным каналам связи (ЭЦП);
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• почтовым отправлением.

Что с налогами?

Доходы и расходы по полученным из бюджета средствам не будут учитываться ни для целей налога на прибыль, ни для целей УСН. Но, НДС к вычету взять разрешается, при наличии  счет-фактуры от поставщика.

Как правильно оформить безвозмездную субсидию на выплату заработной платы сотрудникам?

Если вы решите потратить полученные из федерального бюджета деньги на выплату заработной платы, то такие выплаты не будут облагаться ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Но, чтобы избежать возможных споров с налоговыми органами, рекомендую показать адресность полученных средств от государства:

1. Необходимо выпустить внутренний приказ на выплату заработной платы за счет субсидированных средств, полученных из бюджета.
2. Выплатить зарплату сотрудникам отдельной ведомостью (если через кассу), либо отдельными платежными поручениями. В назначении платежа напишите: «Компенсация выплаты заработной платы, получено из Федерального бюджета. НДФЛ не облагается п. 82 ст. 217 НК РФ.»

Если вы выполните все вышеуказанные шаги, то гарантированно у налоговых органов не возникнет желания спорить о том, что выплата заработной платы производилась, в рамках текущей оплаты труда, в связи с чем необходимо удержать НДФЛ и страховые взносы.

Как правильно потратить безвозмездную субсидию на оплату контрагентам?

Если вы решите потратить субсидию на оплату поставщикам и на расчетном счете нет иных денег кроме тех, что поступили из средств бюджета, то просто тратьте полученные деньги. Но не забудьте, что произведенные затраты за счет субсидий нельзя брать в расходы по налогу на прибыль или УСН.

Если же помимо бюджетных денег на расчетном счете находятся и ваши накопления, то для оплат поставщикам, рекомендую, опять же, воспользоваться внутренним приказом. Это необходимо для того, чтобы не дать возможность налоговикам самостоятельно определять контрагентов, на которых потрачены федеральные деньги и кого надо выкинуть из списка расходов по налогу на прибыль или УСН. Думаю, что нелишним будет совет прописать в приказе тех контрагентов, затраты на которых вы все — равно не смогли бы учесть в расходах в связи с отсутствием оснований в Налоговом Кодексе.

Кто имеет право на отсрочку по уплате налогов и страховых взносов

Отсрочки

Продлен срок уплаты на 6 месяцев:

• налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год;
• налогов (авансовых платежей по налогу) за март и 1 квартал 2020 года.
  Не распространяется на НДС, НПД и НДФЛ агентов.⠀

Продлен срок уплаты на 4 месяца:

• налогов (авансовых платежей) за апрель-июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года.
  Не распространяется на НДС и НДФЛ агентов.
• патента со сроком уплаты во 2 квартале 2020 года.

Внимание! Если у вас патент и нет доходов, то разумнее подать заявление на досрочную отмену патента, чем пользоваться отсрочкой. Платить налог всё равно придется

Если доходов нет, то и налог платить нечем. За время отсрочки копится долг по патенту и страховым взносам. Откажитесь от патента. А если у вас нет сотрудников,то перейдите на НПД и не придется платить страховые взносы.

Продлен срок уплаты на 3 месяца:

НДФЛ за 2019 год для ИП на общей системе

Продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество  организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи):

• за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года;
• за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года.

Отчетность в период эпидемии — как сдавать

Отсрочка каких налогов предоставляется?

Порядок оформления

Многие банки отсрочку кредита в коронавирус стали предоставлять дистанционным способом, что вполне логично. По стране введен режим самоизоляции, плюс многие банки закрыли на некоторое время значительную часть своих офисов.

Каждый банк сам устанавливает алгоритм действий, многие применяют такую схему:

1. Клиент предварительно обращается в банк, чтобы узнать, какие документы нужны по его ситуации, как их передать кредитору.
2. Обычно указывается электронная почта, или реализовывается возможность загрузки заявления через банкинг (справки можно предоставить позже).
3. Банку дают 5 дней на рассмотрение, после чего он выносит решение, и составляется новый график.
4. Новый график передается клиенту по удаленным каналам, он отражается и в онлайн-банке.

По итогу новый платежный график будет отражать отсрочку выплаты кредита в связи с коронавирусом. Месяцы «паузы» будут пустыми, но они перенесутся на конец периода оплаты, увеличив его. Начисленные проценты тоже будет распределены, чтобы их выплата была посильная заемщику, не била по карману. Они выплачиваются после погашения кредита.

Будут ли изменены сроки сдачи отчетности в связи с коронавирусом в 2020 году?

Президент РФ В.В. Путин объявил период с 29 марта по 30 апреля нерабочим временем с сохранением заработка в связи с коронавирусной инфекцией. Многие предприятия приостановили деятельность на это время.

Разрешено работать только отдельным наиболее важным отраслям при условии обеспечения мер профилактики коронавируса на предприятии.

В связи с карантином принято решение о переносе сроков уплаты налогов, страховых взносов для наиболее пострадавших отраслей, а также переносятся даты сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в 2020 году абсолютно для всех организаций и ИП.

Также при определении даты подачи отчетов и деклараций следует не забывать о важном правиле — если срок выпадает на выходной или нерабочий день, установленный Правительством РФ или объявленный Президентом РФ, то дата подачи отчетности переносится на ближайший рабочий день после окончания нерабочего периода

Перенос подачи бухгалтерских годовых отчетов за 2019 год

Для годовой бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах и др.) за 2019 год из-за коронавируса перенесены на 3 месяца.

Если в стандартном случае подать баланс и прочие финансовые годовые отчеты за 2019 год нужно было до 31 марта 2020 года, то с учетом переноса новые сроки — 30 июня 2020 года (это рабочий день — вторник).

Отсрочка для налоговых деклараций и расчетов

Для деклараций по налогам также введена отсрочка.

Сроки подачи, выпавшие на период с 01.03.2020 по 31.05.2020 из-за коронавируса переносятся на 3 месяца, это касается всех налоговых деклараций (кроме декларации по НДС), расчетов о выплаченных доходах иностранным компаниям, расчетов сумм НДФЛ, расчетов по авансовым платежам.

Также перенос коснулся и сроков для расчетов по страховым взносам и декларации по НДС за 1 квартал 2020 года — их подать нужно будет до 15 мая 2020 года включительно.

Документы и пояснения по требованию налоговой, полученному с период с 01.03.2020 по 31.05.2020, можно подать на 20 рабочих дней позже установленного срока.

Указанные сроки — это крайние даты подачи отчетов в связи с коронавирусом. Однако предприятие, если готово, может сдать отчетность и раньше.

Ниже в таблице указано, какой отчет когда сдавать в новых условиях эпидемии коронавируса с учетом переноса.

Таблица с новыми сроками

Название декларации (отчета, расчета)	Стандартный срок подачи	Новый срок представления (с учетом переноса из-за коронавируса)
Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерский баланс за 2019 г.	31.03.2020	30.06.2020
Отчет о финансовых результатах
Отчет об изменениях капитала
Отчет о движении ден.средств
Налоговые декларации
Налог на прибыль за 2019 г.	28.03.2020	29.06.2020
Налог на прибыль за 1кв. 2020 г.	28.03.2020	28.07.2020
НДС за 1кв. 2020	25.04.2020	15.05.2020
НДФЛ за 2019 г.	30.03.2020	30.06.2020
Налог на имущество юр.лиц за 2019 г.	30.03.2020	30.06.2020
Транспортный за 2019 г.	Не переносится
Земельный за 2019 г.	Не переносится
УСН для организаций за 2019 г.	31.03.2020	30.06.2020
УСН для ИП за 2019 г.	30.04.2020	30.07.2020
ЕНВД за 1 кв. 2020	20.04.2020	20.07.2020
ЕСХН за 2019 г.	31.03.2020	30.06.2020
Налог на добычу полезных ископаемых за февраль 2020	31.03.2020	30.06.2020
Налог на добычу пол.иск. за март 2020	30.04.2020	30.07.2020
Налог на добычу пол.иск. за апрель 2020	31.05.2020	31.08.2020
Водный за 1 кв. 2020	20.04.2020	20.07.2020
Единая упрощенная за 1 кв. 2020	20.04.2020	20.07.2020

Для кого действует отсрочка по налогам в России?

Справки можно принести в течение 90 дней

Закон говорит о том, что документы в подтверждение снижения дохода можно принести позже. У многих снижение заработка — только в перспективе, а платить в следующем месяце нужно как положено. Есть риск, что это окажется просто невозможным.

По закону банки должны принять заявление и без справок, но клиент обязан их принести позже. Если этого не сделать, отсрочка аннулируется. А это значит, что кредит перейдет в категорию просроченных. Последуют пени за невнесение ежемесячных платежей и порча кредитной истории. Аналогичной будет ситуация, если справки укажут на снижение дохода, но оно будет меньше 30%.

Как меняются сроки уплаты взносов в связи с коронавирусом?

Объявленные нерабочие дни в период коронавируса в 2020 году привели к том, что ряд организаций приостановили свою работу, некоторые отрасли продолжают работать. Причем ситуация в разных регионах может отличаться. Как в этих условиях платить страховые взносы с заработной платы сотрудников?

После объявления нерабочих дней Президентом В.В. Путины принято Постановление Правительства РФ №409 от 02.04.2020, которое определило порядок уплаты налогов и страховых взносов, ввело условия получения отсрочки и рассрочки по налоговым платежам.

Постановление №570 от 24.04.2020 внесло некоторые изменение в указанный выше нормативный документ. В частности говорится о том, что право на отсрочку есть не только у микропредприятий, но и у малого и среднего бизнеса, пострадавшего от коронавируса.

Также добавляется новый важный пункт, согласно которому налогоплательщики могут погашать задолженность по взносам и налогам не сразу по истечении периода отсрочки, а равными частями в течение 12 месяцев, начиная с месяца, следующего за новым сроком уплаты с учетом переноса.

Такой способ погашения задолженности позволит избежать ситуации, когда по факту наступления перенесенного срока уплаты придется заплатить сразу большую сумму налогов и страховых сумм.

В отношении страховых взносов микропредприятиям, предприятиям малого и среднего бизнеса отраслей, пострадавших от коронавируса, вводится отсрочка по уплате отчислений с зарплаты персонала:

• 6 месяцев — для взносов с выплат за март-май 2020;
• 4 месяца — для взносов с выплат за июнь-июль 2020.

При определении даты для перечисления взноса нужно учитывать следующие моменты:

• относится ли предприятие к микропредприятим;
• относится ли предприятие к малому или среднему бизнесу, включенному в СМСП;
• включается ли основной вид деятельности в отрасли, объявленные как наиболее пострадавшие от коронавируса;
• работает ли организация в период объявленного карантина или приостановила работу.

В обычное время работодателям нужно платить взносы ежемесячно до 15 числа включительно за прошлый месяц. В условиях эпидемии коронавируса сроки меняются, новые даты уплаты с учетом отсрочки и переноса смотрите в таблице ниже.

Категория плательщиков	Отчетный период 2020 года	Прежний срок уплаты	Новый срок с учетом отсрочки
Микропредприятия, малый и средний бизнес, основная деятельность которых пострадала от коронавируса	Март	15.04.2020	15.10.2020
Апрель	15.05.2020	16.11.2020
Май	15.06.2020	15.12.2020
Июнь	15.07.2020	16.11.2020
Июль	15.08.2020	15.12.2020
Август	15.09.2020	Не переносится
Сентябрь	15.10.2020
Октябрь	16.11.2020
Ноябрь	15.12.2020
Декабрь	15.01.2021
Прочие предприятия, не работающие в период объявленных нерабочих дней (с 30 марта по 30 апреля 2020 года)	Март	15.04.2020	06.05.2020
Апрель	15.05.2020	Не переносится
Май	15.06.2020
Июнь	15.07.2020
Июль	15.08.2020
Август	15.09.2020
Сентябрь	15.10.2020
Октябрь	16.11.2020
Ноябрь	15.12.2020
Декабрь	15.01.2021
Предприятия, продолжающие работать в период объявленных нерабочих дней (с 30 марта по 30 апреля)	Март	15.04.2020	Не переносится
Апрель	15.05.2020
Май	15.06.2020
Июнь	15.07.2020
Июль	15.08.2020
Август	15.09.2020
Сентябрь	15.10.2020
Октябрь	16.11.2020
Ноябрь	15.12.2020
Декабрь	15.01.2021

Перенос даты страховых перечислений за себя для ИП за 2019 год

Отсрочку в 4 месяца получают также все индивидуальные предприниматели, которые должны заплатить страховые взносы за себя в связи с пенсионным и медицинским страхованием.

Страховые платежи ИП состоят из двух частей — фиксированной, которая платится до конца расчетного года, и нефиксированной (процент от суммы дохода свыше 300 т.р.), который в обычном случае нужно заплатить до 1 июля следующего года включительно.

За 2019 год фиксированную часть ИП за себя уже заплатили до 31.12.2019.

Сумма к уплате за 2019 год для ИП за себя составляет:

• 29354 руб. — фиксированная часть на ОПС (нужно было заплатить до 31.12.2019);
• 6884 руб. — фиксированная часть на ОМС (нужно было заплатить до 31.12.2019);
• 1% от дохода свыше 300 тыс.руб., но не более 234 832 руб. (с учетом переноса нужно заплатить до 01.11.2020).

Новые сроки уплаты налогов для малых и средних предприятий

Для малых и средних предприятий сроки продлили по налогам и авансовым платежам, которые нужно уплатить (п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409):

• по итогам 2019 г.;
• за март и I квартал 2020 г.;
• за апрель-июнь, II квартал и первое полугодие 2020 г.

Исключение составляют только НДС и налоги, которые вы платите как налоговый агент, – для них сроки уплаты остаются прежними (пп. “а” п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). Сроки уплаты страховых взносов также не переносятся, если вы не относитесь к микропредприятиям.

Плательщики налога на профессиональный доход уплачивают его в прежние сроки (пп. “а” п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).

Новые сроки уплаты налога на прибыль и других налогов за 2019 г.

Налоги по итогам 2019 г. нужно уплатить в следующие сроки (п. п. 5, 7 ст. 6.1 НК РФ, пп. “а” п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409):

• налог на прибыль (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ) – не позднее 28 сентября 2020 г.;
• ЕСХН (п. 5 ст. 346.9, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ) – не позднее 30 сентября 2020 г.;
• УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

o  для организаций – не позднее 30 сентября 2020 г.;

o  для ИП – не позднее 30 октября 2020 г.;

НДФЛ, который ИП платит за себя (п. 6 ст. 227 НК РФ), – не позднее 15 октября 2020 г.

Каким организациям продлили срок уплаты налога на прибыль за 2019 г.

Срок уплаты налога за 2019 г. продлили на шесть месяцев организациям, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса и работают в наиболее пострадавших от пандемии коронавирусной инфекции отраслях (пп. “а” п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). Помимо этого, таким плательщикам продлили и другие сроки уплаты.

Новые сроки уплаты налогов и авансовых платежей за март и за I квартал 2020 г.

Новые сроки следующие (п. п. 5, 7 ст. 6.1 НК РФ, пп. “а” п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).

1. Авансовые платежи по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество за I квартал 2020 г. (если они установлены) нужно уплатить не позднее 30 октября 2020 г.
2. По остальным налогам и авансовым платежам (кроме тех, по которым сроки не переносятся) сроки продлили на шесть месяцев, в частности:

• водный налог за I квартал 2020 г. (п. 2 ст. 333.14 НК РФ) нужно заплатить не позднее 20 октября 2020 г.;
• ЕНВД за I квартал 2020 г. (п. 1 ст. 346.32 НК РФ) – не позднее 26 октября 2020 г.;
• акцизы за март 2020 г., если вы платите их не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 204 НК РФ), – не позднее 26 октября 2020 г.;
• авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

• o  квартальный платеж по итогам I квартала (или платеж по итогам трех месяцев, если вы платите по фактической прибыли) – не позднее 28 октября 2020 г.;
• o  третий ежемесячный платеж за I квартал (если вы платите авансовые платежи в течение квартала) – не позднее 28 сентября 2020 г.;

авансовый платеж при УСН за I квартал 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) – не позднее 26 октября 2020 г.

Новые сроки уплаты налогов за апрель – июнь, II квартал и полугодие 2020 г.

Новые сроки такие (п. п. 5, 7 ст. 6.1 НК РФ, пп. “а” п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).

1. Авансовые платежи по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество за II квартал 2020 г. (если они установлены) нужно уплатить не позднее 30 декабря 2020 г.
2. По остальным налогам и авансовым платежам (кроме тех, по которым сроки не переносятся) сроки уплаты перенесли на четыре месяца, в частности:

• водный налог за II квартал 2020 г. (п. 2 ст. 333.14 НК РФ) платите не позднее 20 ноября 2020 г.;
• ЕНВД за II квартал 2020 г. (п. 1 ст. 346.32 НК РФ) – не позднее 25 ноября 2020 г.;
• акцизы, если вы их платите не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 204 НК РФ), перечисляйте:

• o  за апрель 2020 г. – не позднее 25 сентября 2020 г.;
• o  за май 2020 г. – не позднее 26 октября 2020 г.;
• o  за июнь 2020 г. – не позднее 25 ноября 2020 г.;

авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

• o  по итогам полугодия 2020 г. (или шести месяцев, если платите по фактической прибыли) – не позднее 30 ноября 2020 г.;
• o  первый ежемесячный платеж за II квартал – не позднее 28 августа 2020 г.;
• o  второй ежемесячный платеж за II квартал или платеж за четыре месяца по фактической прибыли – не позднее 28 сентября 2020 г.;
• o  третий ежемесячный платеж за II квартал или платеж за пять месяцев по фактической прибыли – не позднее 28 октября 2020 г.;

авансовый платеж при УСН за полугодие 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) – не позднее 25 ноября 2020 г.

На какой срок предоставляется отсрочка и рассрочка по налогам?

Кто может подать заявление на отсрочку (рассрочку)

Всем налогоплательщикам такую поддержку оказывать не будут. Главное условие — ведение деятельности в экономических отраслях, наиболее пострадавших от эпидемии коронавируса, перечень которых утвержден кабмином. Это предусмотрено Правилами предоставления налоговой отсрочки (рассрочки), утвержденными постановлением правительства № 409 от 02.04.2020.

Сейчас не нужно угадывать, попадает организация или ИП в этот список или нет. ФНС России на своем официальном сайте запустила специальный сервис для проверки. Для того чтобы получить информацию, достаточно ввести в поле ИНН налогоплательщика.

Но даже если ФНС подтвердит право на получение отсрочки, для ее оформления необходимо соблюдение ряда дополнительных условий:

• снижение общего дохода больше чем на 10%;
• снижение дохода от реализации товаров (работ, услуг) больше чем на 10%;
• снижение дохода от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%, больше чем на 10% (при выручке от реализации таких товаров (работ, услуг) больше 50% от общей выручки);
• получение убытка за отчетные периоды 2020 года при условии что за прошлый год не было убытка.

Стратегические, системообразующие и градообразующие организации, пострадавшие от коронавируса (даже если их деятельность не входит в перечень правительства), имеют право на отсрочку (рассрочку) без дополнительных условий.

Всем остальным налоговики предлагают сравнить показатели текущих периодов, с аналогичными показателями в налоговой отчетности за прошлый год. Убыток можно подтвердить данными декларации по налогу на прибыль за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подано заявление.

Для новых организаций и ИП сравниваются показатели за два квартала, которые предшествуют кварталу подачи заявления. Например, если заявление подать в III квартале 2020 г., то сравнивать нужно доход за II квартал и доход за I квартал 2020 года.

Льготы и отсрочки для малого и среднего бизнеса из-за коронавируса

Заключение