Новые тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в 1с

Реестры: важная информация для получения поддержки

1. Реестр социально ориентированных некоммерческих организаций

Сформирован реестр СОНКО, у которых есть право на поддержку государства. Реестр опубликован на сайте Минэкономразвития. В него включены организации, получающие субсидии и гранты. Если по каким-либо причинам организация, соответствующая всем требованиям, не включена в реестр СОНКО, ей следует обратиться:

• в орган власти, что предоставлял государственную финансовую поддержку в период
  с 1 января 2017 г. по 1 апреля 2020 г.; или
• в Фонд президентских грантов.

Меры поддержки для СОНКО, которые включены в реестр:

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.
Расписание вебинаров

• льготные кредиты под 2% на выплату заработной платы с возможностью списать кредит при сохранении численности работников более 90% занятости — правила предоставления кредита установлены в Постановлении Правительства РФ от 16.05.2020 № 696;
• продление на 6 месяцев сроков уплаты страховых взносов, налогов и авансовых платежей по налогам (кроме НДС) — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.05.2020 № 685;
• освобождение от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам за второй квартал 2020 года — порядок списания начисленных налогов утвержден Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ;
• освобождение от уплаты арендных платежей по договорам аренды федерального имущества.

Кроме того, если коммерческая организация передала СОНКО, включенной в реестр, имущество, то и она имеет право на преференции, установленные Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ:

в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль учитываются затраты на приобретение передаваемого в благотворительных целях имущества в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации.

2. Правила включения в реестр МСП

Зачем надо знать, включена организация или ИП в реестр или нет. Если организация или предприниматель соответствует критериям МСП и входит в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на 1 марта 2020 года, у нее есть основания получить преференции от государства в связи с коронавирусом.

Как формируется реестр: субъекты малого и среднего предпринимательства, в т.ч. микропредприятия и ИП, соответствующие критериям таковых в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ, включаются в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Сведения в реестр вносятся ежегодно 10 августа. Основанием для внесения или, наоборот, исключения из реестра служат данные, полученные от организации или ИП за предыдущий год.

Например, для того чтобы претендовать на списание налогов, надо быть включенным в реестр по сведениям за 2018 год (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ). При этом Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ разрешает представить сведения для включения в реестр за 2018 год не позднее 30 июня.

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2020 году

Коротко о кодах

Рассматриваемые в данной статье коды тарифов плательщиков страховых взносов являются составной частью отчетности работодателей по уплате страховых взносов.

Форма отчетности (КНД 1151111) утверждена приказом № ММВ-7-11/470@ ФНС РФ от 18 сентября 2018 года и содержится в приложениях 1, 2  первого раздела.

Сами коды  тарифов по страховым взносам, действующие в 2020 году, представлены в Приложении № 5 к Порядку применений формы КНД 115111.

В соответствии с Приложением №5, о котором мы упомянули выше, в отношении плательщиков взносов по обычному тарифу применяется код 01.

Что касается остальных кодов, то их применимость определяется видом льгот или преференций, установленных для того или иного плательщика.

Нулевой тариф страховых взносов

Принятых правительством в апреле 2020 года мер по снижению тарифов страховых взносов оказалось недостаточно. Из-за сложной эпидемиологической ситуации в стране было продлено действие ограничительных мер. Большинство предприятий малого бизнеса были вынуждены временно прекратить деятельность, что привело к большим финансовым проблемам. Особенно пострадавшими оказались предприятия, работающие в сфере пассажирских перевозок, культуры и развлечений, туристического и гостиничного бизнеса, общественного питания и т.п.

В связи с этим 08.06.2020 г. принят Федеральный закон 172-ФЗ, который предусматривает нулевые ставки по страховым взносам на ОПСЮ ОМС и ОСС со всех выплат в пользу физических лиц. При этом не имеет значения, превышают начисления предельную величину базы по страховым взносам или нет.

Нулевой тариф распространяется на доходы, начисленные за II квартал 2020 года и применяется задним числом с 01.04.2020.

Право на применение нулевых тарифов получили организации и ИП, включенные в реестр малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность в отраслях наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, а также социально ориентированные НКО.

Проверить, относится ли осуществляемая деятельность к наиболее пострадавшим от коронавируса, можно с помощью специального сервиса на сайте .

Организациям, получившим право на применение нулевого тарифа, в учетной политике организации следует установить тариф «Для отраслей пострадавших от коронавирусной инфекции».

Поскольку нулевые тарифы применяются задним числом, то ранее начисленные взносы, возможно, потребуется пересчитать.

Например, в апреле были начислены взносы по пониженным тарифам, в мае после установления нового «нулевого» тарифа в документе «Начисление зарплаты и взносов» автоматически пересчитаются взносы за апрель. Для уволенных сотрудников перерасчет производится отдельным документом «Перерасчет страховых взносов» (раздел Налоги и взносы).

Коды ОКВЭД отраслей, пострадавших от коронавируса

Образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020

Рассмотрим образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года .  Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о  наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В  отчетности за  2020 г. в  поле «код расчетного периода»  указываем  «34». В поле «Среднесписочная численность (чел) » указываем среднесписочную численность,  которую  определяем в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:

• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

Крестьянские  фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.

Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.

В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.